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　　Sweeping over the Management 管理纵横MODERN BUSINESS 现代商业 112基于业财融合的创业型企业全面预算管理探讨郑开颜威马汽车科技集团有限公司 上海 201702摘要:创业企业面临的挑战常常大于成熟企业，其全面预算管理的现状存在诸多不足。本文首先就创业企业的特点及其全面预算管理的现状进行分析，阐述了在创业企业基于业财融合推行全面预算管理的必要性与重要性。其次从业财融合角度探讨加强创业企业全面预算管理的路径，认为财务人员应当提升从战略角度对创新业务的理解和把控能力开云app下载，并建立灵活的预算模型，辅以滚动预测，以适应多变的业务模式。同时推进预算与实际执行的过程管理，帮助业务团队持续改进。由此财务人员成为了业务团队的合作伙伴，自身也为创业企业创造了价值。而业财融合下的全面预算管理提供的将不仅仅是财务预算本身，而是一个结合业务发展规划的全面经营计划。关键词: 创业企业；业财融合；全面预算管理；价值创造一、引言我国近几年大力推进的大众创业、万众创新，是未来经济发展的动力之源，对于推动经济结构调整、打造发展新引擎、增强发展新动力、走创新驱动发展道路具有重要意义。在这一背景下，大量初创公司纷纷成立，尽管其资金人力和资源等方面存在种种匮乏，但在激烈的市场竞争中，其中相当大的部分企业具备了较好的发展潜能。全面预算管理是企业内部管理控制中的一种主要方法。其实质是以业务预测为基础，通过模型整合财务信息与非财务信息，预测未来时段内的经营结果和资源调配，从而对经营策略和管理战略实施提供决策支持。而对于创业型企业而言，其所面临的市场竞争远超成熟企业，往往一个决策就事关企业生死。与此同时，它的业务发展在创新环境下又面临种种不确定性，极高频率将涉及资金缺口、资源配置的可能性、在资本市场上估值高低的判断，相关分析和决策的时效性和以及战略方向的判断要求就更强。因此，全面预算管理对于创业型企业意义重大，甚至在某种程度上还超过了成熟企业。二、创业企业全面预算管理现状(一)业务与财务推进节奏与关注点不一致在创业企业中，往往是业务当先，因为这决定了生死存亡和发展的关键时机。这产生了几种情形：其一，业务部门专注于业务推进，习惯是依照自身的需要进行业务规划，对于涉及的财务信息或是由于习惯，或是由于保密，信息提供滞后，使得预算无法编制或执行； 其二，只有投入和业务KPI(例如占有率，用户数等等)，不讲财务回报。“烧钱”是很多创业企业在某个阶段的通病，从而导致该阶段财务控制偏弱，预算节奏严重滞后的同时，财务与业务不在一个标准上。(二)业务发展模式和路径存在不确定性创业企业为求生存和创新，初期的商业模式和发展路径总是伴随着激烈的市场竞争而调整，这是它的活力所在。不过因而在进行预算搭建时，存在多个可能场景，难以很快确定哪一个才是最终得以执行的模式。即便初期就某一场景或模式在业务与财务之间形成共识，后期也可能因种种原因发生重大变化。这是个客观事实，也是其与成熟企业一个重大差异所在。(三)没有可参照的内部历史数据创业企业成立伊始，本身就不具备历史数据累积，是绝对的零基预算。另一方面，由于力求模式创新，常常难以寻求到可比的或合适的同行业数据作为参考。故业务与财务部门在共同进行预算搭建和目标考核设定时候，就关键信息点和指标较难快速形成一致意见。尤其是牵涉到对后续的发展速度的关键信息的判断取舍，业务与财务时常相互都不具备足够的证据来佐证自身的观点。(四)人员水平与信息化系统建设尚不到位首先，创业企业创始人多数出身于高级职业经理人，管理水平较高。但业务骨干中人员来自五湖四海，跨界跨能级的员工不在少数，行业背景不一，管理知识结构和能力参差不齐，需要相当时间的磨合与沟通才能获取有效的业务信息。其次，创业企业信息化系统建设尚在过程之中，跨部门的信息获取和最终汇总相比成熟企业难度增加了。对财务人员的业务水平有较大挑战。(五)涉及的内部和外部信息相关者较为复杂创业公司的预算信息相关者，包括了创始人和相关责任中心负责人。从外部角度，则需要考虑不同轮次的投资者。这其中，PE/VC与政府背景的投资者，战略投资者与财务投资者，诉求往往有差异。甚至不排除其中有些投资人还投了公司的竞争对手。对投资人的信息披露不得不保持某种敏感度，甚至有些创业公司会做几套预算以应对不同的信息相关方。一个创业公司如果只做一套预算用于对内对外，往往被认为是非常值得信赖的。三、基于业财融合的全面预算管理对创业型企业的意义业财融合就是把财务工作与业务工作结合起来，财务人员掌握财务目标的同时了解企业的运作状况，帮助企业实现有效的资源配置；财务部门在对业务实施管控的同时，也向业务部门提供服务，财务与业务充分融合，实现主动式的财务管理模式。这是一个全员参与的价值创造模式。万方数据